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企业税负过重?税制改革加速推进

2017-09-30 11:15 来源:南方网

增值税和企业所得税是我国两个最为主要的税种,2016年税收收入中,国内增值税占比28.57%,企业所得税占比20.24%,两者合计已近全部税收收入的一半。

从我国税收结构两大特点来看:一是流转税(间接税)为主体,所得税和财产税(直接税)比重较低;二是90%左右的税收由企业缴纳,企业是最主要的纳税人。

企业税负过重迷雾:

宏观税负并不高 衡量轻重不能以偏概全

由于国有土地出让行为是一种非生产性资产的交易,结果只是政府土地资产的减少和货币资金的增加,并不带来政府净资产的变化,不增加政府的权益,因而不计作政府收入。

从广义宏观税负看,我国自2012年以来一直保持在30%左右 ,由于政府一系列减税降费措施的出台,广义宏观税负从2015年的30.87%下降到2016年的29.51%,远低于发达国家平均水平42.8%,也低于发展中国家平均水平33.4%。2016年的宏观税负为29.51%,与主要发达经济体相比属于较低水平,尤其是低于欧盟区的国家。

间接税为主的税制下,我国的宏观税负约等于企业税负;经济下行压力下,企业对税费负担更加敏感。尽管流转税的最终税负承担者并非是企业,但是由于企业是绝大部分税收的纳税人,最终就表现为企业税负很重。

李克强总理谈到关于企业高税负争议的问题时说:“最近有声音认为企业税负过高,其实仔细掰开来算细账,主要是企业的非税负担过重。企业成本高在哪儿,还不是制度性交易成本太高?”

“有些根本没有名目的‘费’,监管者对企业是说罚就罚、说缴就缴,企业的成本怎么能不高?我们一定要站在企业角度、站在百姓立场想问题!各部门都要统一思想,让基层执法机构切实能够实现综合执法,同时在执法中推进‘两随机一公开’,最大程度减小自由裁量权,切实为市场主体和百姓减负!”李克强进一步指出,推进简政放权改革,既要取消审批项目、缩短审批流程,又要切实清理中介等各种不合理收费项目,从而真正降低企业的制度性交易成本。

过度夸大是假,税负难题是真

税制改革仍需迈开大步

招商证券宏观分析,税制改革并不是简单的降税,税收的本质是政府为支出所筹集的收入,在支出没有明显下降及存在赤字率约束的情况下,税制改革一定是在保持税收收入稳定的情况下,对不同税种所进行的调整,具体来看就是提高直接税的比重。

始于2012年的营改增是我国税制改革中的“重头戏”。五年的时间,我国完成了现代增值税制度的华丽转身,实行60多年的营业税退出历史舞台,增值税对三次产业实现全面覆盖。营改增同时是近年来我国实施的减税规模最大的改革措施,迄今已累计减税1.61万亿元。日前,国内两个学术机构对营改增,特别是试点改革全面推开以来的情况进行第三方评估认为,营改增是一项成功的改革,众多企业案例说明,通过实施营改增,全面打通抵扣链条,不仅解决了重复征税问题,更实现了全产业的减税效应,其预期目标得到了实现,充分发挥出减轻企业税负、促进经济转型升级等多重积极效应,更为重要的是,营改增为深入推进税制改革积累了经验。

作为新一轮税制改革重头戏的“营改增”,已经明显起到了减税降负的作用,但是由于营业税和增值税分享方式的不同,地方政府的财权有所下降,需要中央通过转移支付和税收返还的形式确保地方财力保持稳定,在地方的财政支出仍然占比较高的情况下,长远来看仍需要通过税制的改革使得地方建立稳定的税收收入。

编辑: 潘沈思
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